Dacă ai o microîntreprindere în România și ești interesat de posibilitatea de a reduce legal povara fiscală, ai probabil în minte întrebarea dacă merită sau nu să îți muți rezidența fiscală și activitatea într-un alt stat. Bulgaria este adesea menționată în această discuție, mai ales datorită regimului de impozitare simplu și constant. Dar decizia nu se rezumă la cifrele dintr-un tabel. Este vorba despre modul în care îți organizezi afacerea, unde o desfășori efectiv și cât de stabil ești din punct de vedere personal și profesional.
Ce caracteristici are o microîntreprindere?
Pentru început, e important să definim contextul. O microîntreprindere este, în general, o firmă cu venituri reduse sau medii, fără angajați sau cu un număr foarte mic, care oferă servicii online, consultanță, dezvoltare software, creație digitală sau alte activități similare. De cele mai multe ori, clientela este internațională, iar activitatea nu depinde de un birou fizic.
Aceste tipuri de afaceri sunt ușor de relocat, în special atunci când fondatorul lucrează de acasă sau din alte locații externe. Dacă firma se bazează pe un singur asociat și tot acel asociat este și administratorul, procesul de mutare poate fi gestionat eficient.
Ce înseamnă, în practică, relocarea fiscală?
Mutarea unei firme sau a unei activități într-un alt stat presupune schimbarea cadrului legal în care sunt declarate veniturile și plătite taxele. Bulgaria este o alegere frecventă pentru că are un sistem cu impozitare unică de 10%, fără praguri progresive, iar legislația este relativ predictibilă.
Pentru a beneficia de această schimbare, trebuie să demonstrezi că firma funcționează efectiv din Bulgaria, că tu locuiești acolo sau îți petreci o parte semnificativă din an în acest stat și că activitatea nu mai are o legătură funcțională cu România.
În multe cazuri, mutarea fiscală devine logică atunci când microîntreprinderea generează venituri constante, iar taxele și contribuțiile din România depășesc un anumit prag suportabil.
Când începe să devină rentabilă mutarea?
Rentabilitatea relocării fiscale depinde de mai mulți factori. Nu e vorba doar de cât plătești în România, ci și de cât te-ar costa gestionarea firmei în Bulgaria, ce tip de activitate ai și cât de ușor poate fi transferată.
Ai putea lua în calcul această variantă dacă:
- ai venituri nete de peste 8.000–10.000 de euro lunar, iar taxele din România ajung la peste 35–40% din profit
- clienții tăi sunt complet din afara României, iar activitatea poate fi făcută online din orice stat
- locuiești deja în Bulgaria sau ai de gând să te muți pentru cel puțin 6 luni pe an
- nu ai sedii, angajați sau operațiuni înregistrate în România
Dacă bifezi aceste condiții, poți analiza concret dacă o rezidență fiscală în Bulgaria ar putea funcționa în cazul tău.
Ce cheltuieli apar odată cu această decizie?
Pe lângă taxele mai mici, trebuie să iei în calcul alte cheltuieli asociate procesului. Printre ele se pot număra:
- costuri pentru consultanță juridică și contabilitate în Bulgaria
- comisioane bancare internaționale dacă ai conturi multiple
- taxe de înregistrare a firmei și costuri anuale pentru administrare
- eventuale taxe de traducere, apostilare și transport documente
Acestea nu sunt foarte mari, dar trebuie luate în calcul pentru a face un calcul realist. În cele mai multe cazuri, beneficiile fiscale le acoperă rapid, mai ales dacă veniturile sunt constante și previzibile.
Ce riscuri există dacă mutarea nu e făcută corect?
Dacă autoritățile române consideră că mutarea a fost doar formală, pot solicita plata retroactivă a impozitelor în România. Situația apare mai ales când:
- firma are un sediu social în altă țară, dar activitatea continuă din România
- contractele și clienții sunt înregistrați, în fapt, pe teritoriul românesc
- asociatul nu locuiește efectiv în Bulgaria
- nu există dovadă de activitate economică desfășurată de acolo
Pentru a evita aceste probleme, mutarea trebuie să fie completă și justificată. Nu doar o schimbare de adresă, ci o reorganizare reală a activității.
Ce avantaje aduce o relocare fiscală completă?
Dacă procesul este făcut corect, poți beneficia de:
- o cotă de impozitare clară și constantă, fără ajustări legislative dese
- proceduri contabile mai simplificate, în funcție de profilul firmei
- posibilitatea de a păstra mai mult din profitul generat, cu costuri administrative reduse
- o separare clară între activitatea economică și obligațiile fiscale din România
În plus, dacă și rezidența personală este mutată în același timp, poți unifica toate obligațiile fiscale într-un singur loc. Acest lucru aduce mai mult control și predictibilitate asupra afacerii tale.
Mutarea fiscală a unei microîntreprinderi poate fi o decizie profitabilă dacă este pregătită cu atenție, susținută de documente clare și însoțită de relocarea reală a activității. Dacă îți desfășori activitatea complet online, ai clienți internaționali și cauți un cadru legal mai eficient, atunci Bulgaria ar putea fi o opțiune pe care merită să o iei în serios.