Ai de gând să pornești o firmă în Bulgaria, sau deja ai una? Probabil ai auzit că TVA-ul e un subiect care apare la fiecare discuție cu contabilul sau cu partenerii de afaceri. Bulgaria a devenit atractivă pentru antreprenori din mai multe țări, inclusiv din România, nu doar datorită impozitului pe profit redus, ci și datorită regimului de TVA.
Ce este TVA-ul și cum e reglementat în Bulgaria?
TVA-ul, cunoscut ca “dană cu valoare adăugată” în legislația bulgară, funcționează similar cu cel din alte state europene. Cota standard de TVA în Bulgaria este de 20%, aplicată la majoritatea bunurilor și serviciilor. Există și cote reduse pentru anumite activități, însă pentru cele mai multe tranzacții cu clienți sau furnizori, TVA-ul standard rămâne regula.
Toate tranzacțiile comerciale relevante sunt guvernate de Legea privind TVA-ul (Закон за данък върху добавената стойност). Sistemul se bazează pe principiul taxării la fiecare etapă a lanțului economic. Adică, fiecare firmă din Bulgaria colectează TVA la vânzare și deduce TVA-ul achitat la achiziții.
Când e obligatoriu să-ți înregistrezi firma din Bulgaria în scop de TVA?
Ai obligația să-ți înregistrezi firma ca plătitoare de TVA dacă depășești pragul anual de 100.000 BGN (aproximativ 51.000 euro) din activități economice impozabile pe teritoriul Bulgariei. Dacă anticipezi că vei atinge acest prag, trebuie să te înregistrezi înainte să-l depășești.
Există și situații în care poți opta voluntar pentru înregistrare, chiar dacă nu atingi pragul respectiv. Pentru multe business-uri care activează cross-border, acest lucru devine avantajos. De exemplu, dacă vrei să colaborezi cu firme din UE sau să recuperezi TVA-ul achitat la achiziții.
Cum decurge procesul de înregistrare TVA în Bulgaria?
Procesul nu e complicat, însă implică anumite etape clare. Completezi o cerere la Agenția Națională de Administrare Fiscală (NRA), furnizezi documente despre firmă, dovedești activitatea și aștepți răspunsul autorităților fiscale. Termenul de soluționare este, de regulă, de 14 zile de la depunerea dosarului.
După înregistrare, primești un cod de TVA bulgar, folosit în toate facturile și tranzacțiile. De aici încolo, toate operațiunile taxabile derulate de firmă Bulgaria trebuie să includă TVA, iar rapoartele lunare devin obligatorii.
Ce implică raportarea TVA pentru o firmă din Bulgaria?
După ce ai cod de TVA, ești obligat să depui lunar declarațiile fiscale privind TVA-ul. Ai la dispoziție până la data de 14 a fiecărei luni pentru raportarea tranzacțiilor din luna precedentă. În cadrul raportării, specifici TVA-ul colectat la vânzare și TVA-ul deductibil aferent achizițiilor.
Dacă ai făcut mai multe achiziții cu TVA, poți solicita rambursarea diferenței. Practic, dacă TVA-ul de recuperat depășește TVA-ul colectat, statul îți rambursează suma. Acest mecanism stimulează business-urile, mai ales pe cele care importă sau investesc în dezvoltare.
TVA la tranzacțiile intracomunitare
Pentru o firmă din Bulgaria activă la nivel internațional, TVA-ul la tranzacțiile intracomunitare e un subiect aparte. Dacă livrezi bunuri sau servicii către firme din alte state UE care sunt înregistrate în scopuri de TVA, aceste tranzacții sunt, de regulă, scutite de TVA în Bulgaria. Beneficiarul aplică mecanismul de taxare inversă în țara lui.
În schimb, când achiziționezi din UE, aplici același mecanism: declari achiziția, calculezi TVA-ul datorat și, dacă ai drept de deducere, îl poți recupera în același raport fiscal. E important să ții o evidență clară a acestor tranzacții și să colectezi dovezile necesare (facturi, dovada transportului, codurile de TVA ale partenerilor).
TVA-ul la exporturi și importuri
Exporturile de bunuri din Bulgaria în afara UE sunt scutite de TVA, dar ai nevoie de documentație justificativă pentru fiecare tranzacție. Importurile, pe de altă parte, implică plata TVA la intrarea bunurilor în Bulgaria, însă ca firmă plătitoare de TVA, poți deduce această sumă în momentul raportării.
Acest sistem facilitează operațiunile pentru companiile care lucrează pe piețe internaționale, asigurând competitivitate și flexibilitate financiară.
Ce se întâmplă dacă firma nu se înregistrează la timp?
Legea bulgară e clară privind sancțiunile. Dacă depășești pragul de înregistrare și nu te conformezi, amenzile pot fi considerabile. În plus, există riscul ca autoritățile să recalifice activitatea și să impună plata TVA-ului retroactiv, cu penalizări suplimentare. . Orice întârziere sau omisiune costă.
Facturare și evidență contabilă
Facturile emise de o firmă din Bulgaria trebuie să respecte anumite cerințe: codul de TVA, datele complete ale părților, descrierea clară a bunurilor sau serviciilor, valoarea totală și valoarea TVA-ului aplicat. Fiecare tranzacție trebuie să fie documentată corect.
Există obligația de a păstra evidențe detaliate pentru toate operațiunile supuse TVA, atât pentru vânzări, cât și pentru achiziții. Evidența contabilă și arhivarea documentelor sunt verificate periodic de inspectorii fiscali.
Ce avantaje și provocări implică regimul de TVA din Bulgaria?
Regimul de TVA din Bulgaria e atractiv datorită cotei moderate și procesului relativ simplu de rambursare. Pentru business-uri cu tranzacții internaționale, sistemul e clar și predictibil. Totuși, birocrația și raportarea lunară pot fi provocări, mai ales dacă nu ai experiență cu legislația locală sau nu colaborezi cu un contabil specializat.
Un alt avantaj e accesul la piața europeană, ceea ce înseamnă mai multă libertate în alegerea clienților și furnizorilor. În același timp, trebuie să fii atent la schimbările legislative, pentru că acestea apar destul de des.
TVA-ul din Bulgaria nu e un subiect complicat dacă ești informat, dacă lucrezi cu profesioniști și dacă respecți procedurile. Fie că ai deja o firmă în Bulgaria, fie că analizezi această opțiune, cunoașterea acestor detalii te ajută să eviți neplăcerile și să-ți dezvolți afacerea fără bătăi de cap.